1.事實發生日:93/04/29
2.發生緣由:依證期會93年3月22日台財證稽字第0930106730號函辦理
3.因應措施:不適用
4.其他應敘明事項:修正後之九十年度、九十一年度內部控制制度聲明書
臺灣農林股份有限公司
內部控制制度聲明書
日期：93年04月29日
本公司民國90年1月1日至90年12月31日之內部控制制度，依據自行檢查的結果，
謹聲明如下：
一、本公司確知建立、實施和維護內部控制制度係本公司董事會及經理人之責任，
本公司業已建立此一制度。其目的係在對營運之效果及效率(含獲利、績效及
保障資產安全等)、財務報導之可靠性及相關法令之遵循等目標的達成，提供
合理的確保。
二、內部控制制度有其先天限制，不論設計如何完善，有效之內部控制制度亦僅能
對上述三項目標之達成提供合理的確保；而且，由於環境、情況之改變，內部
控制制度之有效性可能隨之改變。惟本公司之內部控制制度設有自我監督之機
制，缺失一經辨認，本公司即採取更正之行動。
三、本公司係依據財政部證券暨期貨管理委員會訂頒「公開發行公司建立內部控制
制度處理準則」(以下簡稱「處理準則」)規定之內部控制制度有效性之判斷項
目，判斷內部控制制度之設計及執行是否有效。該「處理準則」所採用之內部
控制制度判斷項目，係為依管理控制之過程，將內部控制制度劃分為五個組成
要素：1.控制環境，2.風險評估，3.控制作業，4.資訊及溝通，及5.監督。每
個組成要素又包括若干項目。前述項目請參見「處理準則」之規定。
四、本公司業已採用上述內部控制制度判斷項目，檢查內部控制制度之設計及執行
的有效性。
五、本公司之檢查發現下列缺失及影響：
【缺失】1、對子公司之內部控制制度未定期稽核。
2、有關一般事項及內部控制制度總體評估之內部控制制度，並未針對稽
核報告提出之缺失進行追蹤督導。
3、有關茶葉生產循環之內部控制制度，未及時填具領料單；對於茶葉生
產部份之人工及製造費用分攤亦無合理而有系統之方法。
4、有關投資循環之內部控制制度，未訂定投資循環之書面內部控制制度
；部分股權投資交易並未完整執行相關評估作業；另發現部分有價證
券之處分非以公司之名義進行。
5、對於電子計算機循環中之應用系統存取控制，未有權責主管在系統上
覆核，亦未定期稽核電子計算機循環。
6、有關印鑑使用管理作業之內部控制制度，印鑑外借時係經適當主管核
准，惟歸還時並未作歸還紀錄；部分用印文件未妥善保存；部分用印
授權未依照內部控制書面制度；印鑑管理辦法中並未訂定印鑑盤點制
度；另子公司台林投資負責人已變更，惟若干銀行帳戶印鑑未作及時
變更。
7、有關票據領用管理作業之內部控制制度，為進貨之需將部分帳戶之空
白支票，委由子公司僑泰物流財務人員保管、開立，再將開立之支票
送至本公司用印。
8、子公司台林投資有關投資循環之內部控制制度，台林投資持有之有價
證券除集保帳戶之股票外，其餘之有價證券並未存放於保管箱或金庫
等安全處，且保管人及帳務處理均為同一人。
9、子公司僑泰物流除修正內部控制書面制度外，並未落實內部稽核之執
行。
【影響】1、無法確認子公司之內部控制是否有效運作。
2、內部控制制度未能及時防止或偵測缺失。
3、可能導致生產成本之計算有疑慮。
4、可能導致對保障公司之資產安全滋生疑慮。
5、若無執行其他替代控制程序，可能導致財務報表誤述或對保障公司之
資產安全滋生疑慮。
6、可能導致對保障公司之資產安全滋生疑慮。
7、可能導致對保障公司之資產安全滋生疑慮。
8、可能導致對保障公司之資產安全滋生疑慮。
9、可能導致僑泰物流未能及時偵測公司之內部控制制度執行之缺失，及
防止可能產生之錯誤。
本公司為確保落實執行上述之改進措施，已派遣稽核人員至子公司定期執行
查核；已訂立投資循環之書面內部控制制度並遵循之；已規劃各職位所需之
應用程式權限，並定期檢視權限之適當性，以避免職能衝突；另定期稽核電
子計算機循環；印鑑管理辦法已於92年12月15日修正；委由子公司僑泰物流
財務人員保管、開立已於93年收回；部份缺失已然獲得改善。（詳如附件）
六、本公司基於前項檢查結果，認為本公司上開期間之內部控制制度(含子公司之
監理)，包括知悉營運之效果及效率目標達成之程度、財務報導之可靠性及相
關法令之遵循有關的內部控制制度等之設計及執行，除前項所述者外，其餘
係屬有效。
七、為覆證期會台財證稽字第0930106730號函之需，本公司依據﹝處理準則﹞第
四十三條之規定，委託會計師專案審查上開期間與財務報導之可靠性及與保
障資產安全〈使資產不致在未經授權之情況下取得、使用或處分〉有關的內
部控制制度，除第五項所列缺失外，其餘係屬有效，並無其他會影響財務資
訊之記錄、處理、彙總及報告可靠性之重大缺失，亦無其他會影響保障資產
安全，使資產在未經授權之情況下逕行取得、使用或處分之重大缺失。
八、本聲明書將成為本公司年報及公開說明書之主要內容，並對外公開。上述公
開之內容如有虛偽、隱匿等不法情事，將涉及證券交易法第二十條、第三十
二條、第一百七十一條及第一百七十四條等之法律責任。
九、本聲明書業經本公司民國 93 年 4 月 29日董事會通過，出席董事8人中，
無人持反對意見，均同意本聲明書之內容，併此聲明。
臺灣農林股份有限公司
董 事 長 ：熊 名 武
總 經 理 ：林 金 燕
臺灣農林股份有限公司
內部控制制度聲明書
日期：93年 04月 29日
本公司民國91年1月1日至91年12月31日之內部控制制度，依據自行檢查的結果，
謹聲明如下：
一、本公司確知建立、實施和維護內部控制制度係本公司董事會及經理人之責任，
本公司業已建立此一制度。其目的係在對營運之效果及效率(含獲利、績效及
保障資產安全等)、財務報導之可靠性及相關法令之遵循等目標的達成，提供
合理的確保。
二、內部控制制度有其先天限制，不論設計如何完善，有效之內部控制制度亦僅能
對上述三項目標之達成提供合理的確保；而且，由於環境、情況之改變，內部
控制制度之有效性可能隨之改變。惟本公司之內部控制制度設有自我監督之機
制，缺失一經辨認，本公司即採取更正之行動。
三、本公司係依據財政部證券暨期貨管理委員會訂頒「公開發行公司建立內部控制
制度處理準則」(以下簡稱「處理準則」)規定之內部控制制度有效性之判斷項
目，判斷內部控制制度之設計及執行是否有效。該「處理準則」所採用之內部
控制制度判斷目，係為依管理控制之過程，將內部控制制度劃分為五個組成要
素：1.控制環境，2.風險評估，3.控制作業，4.資訊及溝通，及5.監督。每個
組成要素又包括若干項目。前述項目請參見「處理準則」之規定。
四、本公司業已採用上述內部控制制度判斷項目，檢查內部控制制度之設計及執行
的有效性。
五、本公司之檢查發現下列缺失及影響：
【缺失】1、對子公司之內部控制制度未定期稽核。
2、有關一般事項及內部控制制度總體評估之內部控制制度，並未針對稽
核報告提出之缺失進行追蹤督導。
3、有關茶葉生產循環之內部控制制度，生產單據於期後遺失；未及時填
具領料單；對於茶葉生產部份之人工及製造費用分攤亦無合理而有系
統之方法。
4、有關投資循環之內部控制制度，未訂定投資循環之書面內部控制制度
；部分股權投資交易並未完整執行相關評估作業。
5、對於電子計算機循環中之應用系統存取控制，未有權責主管在系統上
覆核，亦未定期稽核電子計算機循環。
6、有關印鑑使用管理作業之內部控制制度，印鑑外借時係經適當主管核
准，惟歸還時並未作歸還紀錄；部分用印文件未妥善保存；印鑑管理
辦法中並未訂定印鑑盤點制度；另子公司台林投資負責人已變更，惟
若干銀行帳戶印鑑未作及時變更。
7、子公司台林投資有關投資循環之內部控制制度，台林投資持有之有價
證券除集保帳戶之股票外，其餘之有價證券並未存放於保管箱或金庫
等安全處，且保管人及帳務處理均為同一人。
8、子公司僑泰物流除修正內部控制書面制度外，並未落實內部稽核之執
行。
【影響】1、無法確認子公司之內部控制是否有效運作。
2、內部控制制度未能及時防止或偵測缺失。
3、可能導致生產成本之計算有疑慮。
4、可能導致對保障公司之資產安全滋生疑慮。
5、若無執行其他替代控制程序，可能導致財務報表誤述或對保障公司之
資產安全滋生疑慮。
6、可能導致對保障公司之資產安全滋生疑慮。
7、可能導致對保障公司之資產安全滋生疑慮。
8、可能導致僑泰物流未能及時偵測公司之內部控制制度執行之缺失，及
防止可能產生之錯誤。
本公司為確保落實執行上述之改進措施，已派遣稽核人員至子公司定期執行查
核；已訂立投資循環之書面內部控制制度並遵循之；已規劃各職位所需之應用
程式權限，並定期檢視權限之適當性，以避免職能衝突；另定期稽核電子計算
機循環；印鑑管理辦法已於92年12月15日修正；子公司台林投資有關投資循環
之內部控制制度，已加以規範；部份缺失已然獲得改善。（詳如附件）
六、本公司基於前項檢查結果，認為本公司上開期間之內部控制制度(含子公司之
監理)，包括知悉營運之效果及效率目標達成之程度、財務報導之可靠性及相
關法令之遵循有關的內部控制制度等之設計及執行，除前項所述者外，其餘
係屬有效。
七、為覆證期會台財證稽字第0930106730號函之需，本公司依據﹝處理準則﹞第四
十三條之規定，委託會計師專案審查上開期間與財務報導之可靠性及與保障資
產安全〈使資產不致在未經授權之情況下取得、使用或處分〉有關的內部控制
制度，除第五項所列缺失外，其餘係屬有效，並無其他會影響財務資訊之記錄
、處理、彙總及報告可靠性之重大缺失，亦無其他會影響保障資產安全，使資
產在未經授權之情況下逕行取得、使用或處分之重大缺失。
八、本聲明書將成為本公司年報及公開說明書之主要內容，並對外公開。上述公開
之內容如有虛偽、隱匿等不法情事，將涉及證券交易法第二十條、第三十二條
、第一百七十一條及第一百七十四條等之法律責任。
九、本聲明書業經本公司民國93年 4月 29日董事會通過，出席董事8人中，無人持
反對意見，均同意本聲明書之內容，併此聲明。
臺灣農林股份有限公司
董 事 長 ：熊 名 武
總 經 理 ：林 金 燕
附件：
內部控制制度 /對達成控制目標 /公司已執行之控制程序 /計劃執行之 /說明
重大缺失 之重大影響 及已改善事項 改進措施
對部分子公司 /無法確認子公司 /1.公司過去對重要子公 /1.已排定民國
之內部控制制 之內部控制是否 司定期參與其經營管 九十三年七
度執行未定期 有效運作。 理會議及審閱子公司 月至十一月
稽核 。 之財務資訊。 間對子公司
2.子公司之重要人員由 內部控制制
本公司指派，並定期 度進行查核
向總經理報告公司之 2.將持續追蹤
財務、業務情形。 及查核子公
司內部控制
制度執行有
效性。
並未針對稽核 /可能影響公司內 /本公司已於九十二年十 /應對稽核報告
報告提出之缺 部控制之有效運 月八日將稽核報告提出 提出之缺失進
失進行追蹤督 作，內部控制制 之缺失進行追蹤。 行追蹤督導，
導。 度未能及時防止 定期作成追蹤
或偵測缺失。 報告。
茶葉生產循環 /可能導致生產成 /公司已於九十三年一月 /間接人工及製 /茶葉生
之內部控制制 本之計算有疑慮 起規定工廠於領料時， 造費用之分攤 產部分
度，未及時填 。 及時填具領料單，並經 已研擬採行合 ，其90
具領料單；對 相關權責人員核准。 理有系統之方 /12/31
於茶葉生產部 法分攤。 存貨餘
份之人工製造 額占總
費用分攤亦無 資產
合理而有系統 0.15%；
之方法。 銷貨成
本占總
成本
3.09%，
對公司
財務報
表無重
大影響
本公司並未訂 /可能導致對保障 /已訂立投資循環之書面
定投資循環之 公司之資產安全 內部控制制度並遵循之
書面內部控制 滋生疑慮。 ；相關投資係經業務單
制度；部分投 位評估後決定。另，寶
資未見相關評 來證券股票已全數處分
估報告；另發 完畢，公司未再以個人
現處分寶來證 名義進行股票交易。
券股票非以公
司之名義進行
。
對於電子計算 /若無執行其他替代 /本公司電子計算機循環 /應指派專人定
機循環中之應 控制程序，可能導 中之應用系統已依系統 期維護客戶主
用系統存取控 致財務報表誤述或 權限核定作業流程並予 檔；另內部稽
制並未符合內 對保障公司之資產 以權責劃分。 核單位應定期
部控制書面制 安全滋生疑慮。 稽核電子計算
度中職能分工 機循環。
之要求。
有關印鑑外借 /可能導致對保障公 /1.本公司已於九十二年 /將印鑑盤點辦
歸還時並未作 司之資產安全滋生 十二月十五日修訂印 法納入印鑑管
歸還紀錄；部 疑慮。 鑑管理辦法。 理辦法中。
份用印文件未 2.已不定期執行印鑑盤
妥善保存；部 點。
分用印授權未 3.另子公司台林投資負
依照貴公司之 責人已重新變更，帳
內部控制書面 戶印鑑已一致。
制度；且未訂
定印鑑盤點辦
法。另子公司
台林公司負責
人已變更，惟
若干銀行帳戶
印鑑未作變更
。
部分帳戶之空 /可能導致對保障公 /有關部分帳戶之空白支
白支票係由子 司之資產安全滋生 票係由子公司僑泰物流
公司中華僑泰 疑慮。 財務人員保管，已於九
物流財務人員 十三年收回並已結清該
保管，並代為 相關帳戶。
開立支票，再
將開立之支票
送至貴公司用
印。
子公司台林投 /可能導致對保障公 /台林投資所持有之有價
資持有之有價 司之資產安全滋生 證券已集中保管於安全
證券除集保帳 疑慮。 處所，且保管與帳務人
戶之股票外， 員已依職能加以分工。
其餘之有價證
券並未存放於
保管箱或金庫
等安全處，且
保管人及帳務
處理均為同一
人。
子公司僑泰物 /可能導致僑泰物流 /要求該子公司稽核人員 /本公司並派遣
流除修改其書 未能及時偵測公司 落實內部稽核作業之執 稽核人員至子
面內部控制制 內部控制制度之缺 行。 公司作定期或
度外，並未落 失，及防止可能產 不定期查核。
實內部稽核作 生之錯誤。
業之執行。