1.事實發生日:94/03/11
2.發生緣由:修正92年度內部控制制度聲明書本公司民國
92年01月01日至92年12月31日之內部控制制度，依據自
行檢查的結果，謹聲明如下：
一、本公司確知建立、實施和維護內部控制制度係本公
司董事會及經理人之責任，本公司業已建立此一制度。
其目的係在對營運之效果及效率(含獲利、績效及保障
資產安全等）、財務報導之可靠性及相關法令之遵循等
目標的達成，提供合理的確保。
二、內部控制制度有其先天限制，不論設計如何完善，
有效之內部控制制度亦僅能對上述三項目標之達成提供
合理的確保；而且，由於環境、情況之改變，內部控制
制度之有效性可能隨之改變。惟本公司之內部控制制度
設有自我監督之機制，缺失一經辨認，本公司即採取更
正之行動。
三、本公司係依據財政部證券暨期貨管理委員會訂頒「
公開發行公司建立內部控制制度處理準則」（以下簡稱
「處理準則」）規定之內部控制制度有效性之判斷項目
，判斷內部控制制度之設計及執行是否有效。該「處理
準則」所採用之內部控制制度判斷項目，係為依管理控
制之過程，將內部控制制度劃分為五個組成要素：1.控
制環境，2.風險評估，3.控制作業，4.資訊及溝通，及
5.監督。每個組成要素又包括若干項目。前述項目請參
見「處理準則」之規定。四、本公司業已採用上述內部
控制制度判斷項目，檢查內部控制制度之設計及執行的
有效性。
五、本公司之檢查發現下列重大缺失：@1. 主要銷售客
戶Mcculloch.Motors應收帳款之收回情形，有部分貨款
之收款對象與銷貨對象不同之情事。2. 年底沖銷應收
帳款，尚無法得知還款明細時，即逕自沖銷同額帳款，
將影響應收帳款之備抵呆帳之提列。3. 對澳洲子公司
JFA之授信額度，已超過公司會計制度中「銷貨管理處
理程序」之「客戶授信管理」之規定。
六、本公司基於前項檢查結果，認為本公司上開期間之
內部控制制度﹙含對子公司之監理﹚，包括知悉營運之
效果及效率目標達成之程度、財務報導之可靠性及相關
法令之遵循有關的內部控制制度等之設計及執行，除前
項所述者外，其餘係屬有效。
七、為行政院金融監督管理委員會，金管證稽字第0930
006163號函之需要，本公司依據「處理準則」第25條之
規定，委託會計師專案審查上開期間與財務報導之可靠
性及與保障資產安全(使資產不致在未經授權之情況下
取得、使用或處分)有關的內部控制制度，除第五項所列
重大缺失外，其餘係屬有效，並無其他會影響財務資訊
之記錄、處理、彙總及報告可靠性之重大缺失，亦無其
他會影響保障資產安全，使資產在未經授權之情況下逕
行取得、使用或處分之重大缺失。
八、本聲明書將成為本公司年報及公開說明書之主要內
容，並對 外公開。上述公開之內容如有虛偽、隱匿等不
法情事，將涉及證券交易法第二十條、第三十二條、第
一百七十一條及第一百七十四條等之法律責任。
九、本聲明書業經本公司民國94年02月22日董事會通過
，出席董事4人中，有0人持反對意見，餘均同意本聲明
書之內容，併此聲明
正峰工業股份有限公司
董事長：鍾明甫
總經理：鍾榮昌
3.因應措施:不適用
4.其他應敘明事項:依行政院金融監督管理
委員會金管證稽字第0930006163號函辦理