本公司八十八年度財務預測稅前純益為19,596仟元，實際稅前純益為虧損65,105仟
元，差異達84,701仟元，其原因說明如下：一、營業毛利預測數為493,111仟元，實際數
為441,608仟元，實際數低於預測數51,503仟元。毛利差異主要發生在汽車零件與模具及
治具二項產品：1、汽車零件毛利差異主要係因銷售數量及平均售價均低於預測數所致,
主要差異發生於第四季對中華汽車及外銷鈑金之銷售；二者銷貨收入差異合計達66,100
仟元。對中華汽車銷售未達預測之主因係其海外組車廠之第四季組車量未如預期，且因
該部分產品均屬大件單價較高，致使實際平均售價較預測為低；外銷鈑金則因受美國保
險公司採用非正廠零件理賠於九月底初審被判敗訴之影響，使國內銷美數量減少，其效
應於十二月擴大反應並超出預期影響，致造成削價搶單現象。成本價格之差異則受銷量
未如預期，單位產品固定成本之分攤較預測為高，使得平均單位成本較預測高7.49%。綜
上因素使汽車零件銷貨毛利較預測減少30,717千元。2、模具及治具銷貨收入第四季預測
數為118,833仟元實際數為98,507千元，低於預測20,326仟元，其中對OEM之銷售為63,7
13仟元較預測數減少33,070仟元，外銷及其他模具銷售則較預測增加12,744仟元，此項
差異係由於外銷部分主要以填補生產OEM之剩餘產能為目的，售價較低，又無須作組車檢
驗，並早於預計進度完成；OEM廠部分則屬承製中華汽車之模具，部分中小型模具於12月
完成，大型部分則因組車檢驗拖延未能如預測完成，致使完工數量略減平均售價降低12
.28%，銷貨價格差異達40,604千元。由於模具除材料成本有差異外，主要製程大致相同
成本無法隨售價同幅度降低，致成本價格差異僅降23,326千元，使得毛利下降19,194仟
元。二、營業費用：預測數為415,932仟元，實際數為416,685仟元高於預測數753仟元，
差異不大。三、營業外支出：預測數為108,288仟元，實際數為147,880仟元高於預測數
39,592仟元，主要是認列長期投資瑞資投資股份有限公司之投資損失20,333仟元、瑞聯
投資股份有限公司之投資損失22,208仟元所造成，該二公司12月底計持有本公司股票19
,964仟股，本公司持有該二公司之股權分別為63.16%及79.80%，編製預測時預計本公司
期末平均股價為18元，實際上12月平均收盤價為14.1元，差異頗大因而造成大額之營業
外支出差異。四、營業外收入：營業外收入預測數為50,705仟元，實際數為57,852，實
際數高於預測數 7,147仟元，主要係存貨盤盈之故。縱上因素使得本公司稅前淨利與預
測數差異達84,701仟元。